Аудит безналичных расчетоВ

Введение 3
1. Особенности проведения аудита ООО «ПТФ Родник» 5
1.1. Характеристика предприятия 5
1.2. Аудиторский договор 8
1.3. Планирование аудита 19
2. Методика аудита безналичных расчетов 21
3. Совершенствование бухгалтерского учета в ООО ПТФ «Родник» 34
Заключение. 39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ: 42
Приложения 44

Введение

В соответствии с законодательством Российской Феде¬рации подавляю-щее большинство экономических субъ¬ектов России подлежит обязательной ежегодной аудитор¬ской проверке. К таким субъектам отнесены:
 банки и другие кредитные учреждения;
 открытые акционерные общества;
 организации, в уставном капитале которых имеется доля, принадле-жащая иностранным инвесторам;
 страховые организации и общества взаимного страхо¬вания;
 товарные и фондовые биржи;
 инвестиционные институты;
 внебюджетные фонды;
 благотворительные и другие неинвестиционные фонды с доброволь-ными отчислениями юридических и физичес¬ких лиц;
 другие экономические субъекты, за исключением пол¬ностью нахо-дящихся в государственной или муниципаль¬ной собственности, при опреде-ленных критериях.
Таким критерием является наличие хотя бы одного из следую¬щих фи-нансовых показателей: объема выручки от реализации продукции за год, пре¬вышающей в 500 тыс. раз минимальный размер оплаты труда или суммы ак-тивов баланса, превышающей на конец года в 200 тыс. раз минимальный размер оплаты труда.
Следует также иметь в виду, что в соответствии с Зако¬ном РФ «О несо-стоятельности (банкротстве) предприятий» от 19.11.92 г. на аудиторов воз-ложены проверка и состав¬ление бухгалтерского баланса должника в случае возбуж¬дения судебного дела о его несостоятельности.
Кроме обязательной аудиторской проверки, затраты на проведение ко-торой включают в себестоимость продук¬ции (издержки обращения), органи-зации могут прибегать к услугам аудиторских фирм по собственной инициа-тиве. При этом преследуется цель провести своеобразную экс¬пертизу бизнеса и постановки бухгалтерского учета, с целью оптимизировать налоговые вы-платы и своевремен¬но устранить недостатки в учете. Однако оплата инициа¬тивных проверок осуществляется за счет чистой прибыли организации.
Основная цель аудита может дополняться обусловлен¬ными договором с клиентом задачами анализа правиль¬ности исчисления налогов, разработкой мероприятий по улучшению финансового положения организации, опти¬мизации затрат и результатов деятельности, доходов и расходов.
В ходе аудита проверяется правильность составления баланса, отчета о прибыли и убытках, достоверность дан¬ных пояснительной записки. При этом определяется: все ли активы и пассивы отражены в отчете; все ли документы использованы в отчете; насколько фактическая методика оценки имущества отклоняется от принятой при определении учетной поли¬тики организации.
Отчет о прибыли и убытках аудитор проверяет для ус¬тановления пра-вильности расчета балансовой и налогооблагаемой прибыли.
Источниками конкретной информации для проведения исследования яв-ляются бухгалтерская отчетность предприятия за 2005 г.:
 форма №1 «Бухгалтерский баланс»;
 форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;
 форма №4 «Отчет о движении денежных средств»;
 главная книга за 2005 г., журналы-ордера №1, 2, 10, 11, 6, 8 и т.д.
Информационной базой исследования послужили теоретические и фак-тические (практические) материалы, содержащиеся в работах отечественных специалистов: Шеремета А.Д., Андреева В.Д, а также зарубежных – Суйц В.П., кроме этого использована периодическая печать (журнал Аудиторские ведомости».
Объектом работы является аудит безналичных расчетов в ООО «ПТФ Родник», юридический адрес – 452680, г.Нефтекамск, пр. Комсомольский, 25.

1. Особенности проведения аудита ООО «ПТФ Род-ник»
1.1. Характеристика предприятия

Полное фирменное наименование Общества – Общество с ограниченной ответственностью «Производственно – торговая фирма «Родник».
Сокращенное фирменное наименование Общества – ООО ПТФ «Род-ник».
Местонахождение Общества – 452680, Российская Федерация, Респуб-лика Башкортостан, г.Нефтекамск пр. Комсомольский, 25
Официальный язык Общества – русский.
Общество является юридическим лицом по законодательству Россий-ской Федерации и Республики Башкортостан. Общество приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации.
Учредители общества:
 Лузина Надежда Дмитриева, паспорт х111- АР № 592126 выдан Неф-текамским ГОВД 3.09.1982г., прописан г.Нефтекамск ул. Луговая, 25., соц. номер 026403851054.
 Шайдуллина Раиса Азатовна, паспрт У-АР № 693438 выдан Нефте-камским ГОВД 1.06.1978г., прописан г.Нефтекамск ул. Дзержинского 1б-55., соц. номер 026408684093.
 Хабибуллина Лилия Фильсоновна, паспорт 80 01 180027 выдан Неф-текамским ГОВД 21.09.01., прописан г.Нефтекамск ул. Строителей 45г-63., соц. номер 026406580243.
 Емельяновна Татьяна Ардольоновна, паспорт У111-АР № 733218 вы-дан Нефтекамским ГОВД 18.09.1979г., прописан г.Нефтекамск ул. Ленина 34-25., соц. номер 026408006404.
 Галиева Рашида Миргалиевна, паспорт У11-АР № 535656 выдан Нефтекамским ГОВД 21.021979г., прописан г.Нефтекамск ул.Вишневая, 13., соц. номер 026404305989.
 Сироткина Рашида Саетовна, паспорт У-АР № 546078 выдан Нефте-камским ГОВД 9.03.1978г., прописан г.Нефтекамск пр. Комсомольский 38-33., соц. номер 026404300444.
Для обеспечения деятельности Общества за счет вкладов его Участни-ков образован уставный капитал в размере 10000 (десять тысяч) рублей.
Уставный капитал Общества разделен на доли, которые выражены в ви-де процентов.
Номинальная стоимость и размер долей Участников состовляют:
В качестве своих вкладов в уставном капитале Общества участники вно-сят деньги. На момент государственной регистрации Общества участниками на расчетный счет внесено шесть тысяч рублей.
Основные виды деятельности Общества:
 Снабжение промышленными и продовольственными товарами;
 Оказание платных услуг населению;
 Обучение, подготовка и переквалификация кадров;
 Оптовая и розничная торговля, в том числе алкогольной продукции, фармацевтическими и медицинскими товарами;
 Внешнеэкономическая деятельность;
 Информационная рекламная деятельность.
Структура управления:
Директор – Лузина Надежда Дмитриевна;
технический директор – Хабибуллина Лилия Фильсоновна;
отдел маркетинга – 2 человека;
бухгалтерия – 3 человека;
сметно-договорной отдел – 2 человека;
плановый отдел – 2 человека.

Структура бухгалтерии

Главный бухгалтер подчиняется непосредственно директору ООО «ПТФ Родник». Главной задачей главного бухгалтера является организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финан-совых ресурсов, сохранность собственности ООО «ПТФ Родник».
Бухгалтер-экономист ООО «ПТФ Родник» ведет бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и осуществляет кон-троль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранность собственности ООО «ПТФ Родник». Зам. главного бухгалтера подчиняется непосредственно главному бухгалтеру ООО «ПТФ Родник».
Кассир осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил обеспечивающих их сохранность, оформляет документы и получает в соот-ветствии с установленным порядком денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты заработной платы, премии, оплаты коман-дировочных и других расходов, ведет на основе приходных и расходных до-кументов кассовую книгу, составляет кассовую отчетность, регистрирует платежные требования, выставляемые на расчетный счет ООО «ПТФ Род-ник», и немедленно сообщает главному бухгалтеру, получает в банке выпис-ки по всем счетам и оправдательные документы к ним, сдает их главному бухгалтеру.
Учетная политика формируется исходя из установленных ПБУ №1 (6) допущений и требований.